接上篇三、个人所得税1. 综合所得四项工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费每年3-6月汇算清缴。2. 专项附加扣除7项子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。3. 分类所得股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得税率20%不并入综合所得。四、高频小税种速记1. 消费税烟酒、化妆品、贵重首饰、小汽车、成品油等特定消费品环节征收2. 附加税费城建税市区7%/县城5%、教育费附加3%、地方教育附加2%以实缴增值税、消费税为计税依据3. 印花税合同、账簿、产权转移书据按对应税率贴花无需计提直接计入损益4. 土地增值税转让房产、土地增值部分计税超率累进税率5. 房产税自有经营房产从价计征1.2%出租房产从租计征12%五、实操财税要点1. 税会差异会计按权责发生制做账税法以纳税义务发生时间为准年末通过企业所得税汇算调整。2. 发票管理专票用于抵扣进项普票仅作成本费用凭证虚开发票属于重大涉税违法。3. 纳税期限增值税月度/季度申报企业所得税季度预缴、年度汇算个税按月预扣、年度汇算。4. 税收优惠核心固定资产一次性扣除、研发费用加计扣除、小微企业所得税减免、残疾人工资双倍扣除。
