银行信贷业务简单来说就是银行把钱借给需要的人或企业收利息赚钱这是银行最核心的盈利手段 。一、银行信贷业务的主要种类银行信贷业务可以从多个维度进行分类以下是主要的分类方式一按客户类型划分针对公司的信贷对公信贷这类贷款主要用于企业的生产经营、投资扩张或资金周转。流动资金贷款银行向企业发放的用于日常生产经营周转采购原材料、支付工资、偿还短期债务等的本外币贷款。固定资产贷款银行发放的用于建造、购置、安装固定资产如厂房、设备、生产线的贷款。项目贷款专门针对特定工程项目的贷款是固定资产贷款的一种特殊形式。常见于基建、能源、交通等项目。贸易融资基于企业国际贸易或国内贸易中的应收账款、存货、预付款项等资产提供的融资服务是自偿性信贷。常见产品有信用证银行承诺为买方付款提供保证卖方凭单据拿到货款。打包贷款以信用证正本为抵押给出口商备货用的短期贷款。进口/出口押汇银行先行垫付货款/给予出口商资金融通以货运单据为担保。保理企业把应收账款转让给银行银行据此提前支付资金并可代收账款。福费廷银行无追索权地买入出口商远期票据出口商立即获得现款。票据贴现银行买入企业持有的未到期商业汇票按票面金额扣除一定利息后将余款提前付给企业。银团贷款由两家或两家以上银行基于相同条件通过同一贷款协议按约定份额向同一借款人提供的贷款。针对个人的信贷对私信贷这类贷款主要用于个人消费或家庭、个体经营所需。个人住房贷款银行向个人发放的用于购买自用住房的贷款房屋本身作为抵押物。个人消费贷款银行向个人发放的用于各类个人或家庭消费的贷款用途广泛一般消费贷款用于旅游、装修、购买大额消费品等往往需要明确用途凭证。汽车消费贷款专门用于购买汽车分为自用车和商用车通常用车辆本身抵押。助学贷款帮助经济困难学生支付学费和生活费分为国家助学贷款和一般商业助学贷款。个人经营贷款银行向个体工商户、小微企业主等自然人发放的用于合法生产经营活动的贷款。信用卡透支/分期银行给持卡人一个循环信用额度持卡人消费时可先由银行垫付到期免息期后还款或办理账单分期、消费分期。二其他划分方式按贷款期限划分短期贷款1年以内含1年中期贷款1年以上不含1年5年以下含5年长期贷款5年以上不含5年按担保方式划分信用贷款全靠借款人信誉不需要抵押物通常针对优质客户 。担保贷款需要提供保障包括保证找人担保、抵押以房产、土地、设备等不动产或动产作担保但不转移占有、质押以存单、股权等权利凭证或动产作担保移交银行占有。按风险承担主体划分自营贷款银行以自有资金发放风险由银行承担委托贷款委托人提供资金银行仅代为发放和管理不承担信用风险按币种划分人民币贷款外汇贷款按利率类型划分固定利率贷款浮动利率贷款二、信贷业务的全生命周期信贷业务的全生命周期就是一笔钱从银行流向借款人再安全流回银行的完整旅程。它可以分为贷前、贷中、贷后三大阶段形成一个完整闭环。一贷前阶段准入与评估这是整个生命周期中最重要的环节决定了“能不能借”。1. 客户营销与申请银行找到有需求的借款人客户提交贷款申请和基础材料。对公司来说基础材料包括营业执照、财报、纳税记录等对个人则是身份证、收入证明、征信报告等。2. 尽职调查这是风控的核心。银行会像侦探一样多渠道核实信息的真实性重点就是“三品”人品借款人的还款意愿看征信记录、行业口碑、是否有法律纠纷。产品借款人卖的东西或提供的服务有没有市场、赚不赚钱。押品房子、车子等抵押物值不值钱、好不好卖。3. 信用评级基于尽调结果银行用内部模型给借款人打分比如AAA、BBB等不同等级。这个评级直接影响到后面的贷款额度和利率。4. 授信审批这是信贷决策的集中体现。银行根据评级和风险做出“一揽子”决议出具授信审批书。这里要敲定几件大事授信额度总共能给多少钱。授信品种是流动资金贷款、固定资产贷款还是银行承兑汇票不同品种风险不同。授信期限与价格最长借多久利率定多少。担保方案需要什么担保谁来提供这是授信方案必不可少的一部分。用款条件提款前必须先满足的要求比如办妥抵押登记。审批不是一个人说了算而是经过客户经理、风险官、贷审会等多级审批权力互相制衡。二贷中阶段签约与放款授信审批通过后就进入了操作风险密集的环节。1. 落实放款条件这是风险控制的闸口。必须不折不扣地完成授信审批书里要求的全部条件最常见的就是办妥抵押/质押手续比如去不动产中心办好房产抵押登记确保银行的抵押权在法律上成立、有效。2. 签订合同银行与借款人、担保人正式签署《借款合同》和《担保合同》抵押合同、保证合同等。合同中会明确规定金额、期限、利率、还款方式、违约责任等所有要素。3. 审核与出账放款审核岗会做最后核查合同、借据是否合规用款条件是否都已满足抵押登记证明原件是否入库全部核验无误后才会操作放款把钱打入借款人账户。三贷后阶段监控与回收钱放出去之后风控工作才刚刚开始要持续到本息结清。1. 贷后检查银行会定期或不定期地检查借款人“活得好不好”。非现场监控持续追踪借款人的征信、账户流水、纳税、工商变更、裁判文书等公开信息。现场检查定期去企业实地走访看生产是否正常、机器是否运转、库存是否积压也会去工地看项目进度。2. 担保管理持续追踪担保的状态和价值。对保证人像关注借款人一样关注其经营和信用变化。对抵押物会定期评估房产价值是否下跌、机器是否损坏报废、抵押物是否被查封或重复抵押。3. 风险预警与处置一旦发现问题信号如本金利息逾期、高管失联、涉及重大诉讼、销售额断崖式下滑银行会立刻拉响警报。根据严重程度采取不同的处置策略从温和到强硬债务重组调整还款计划、展期、借新还旧帮暂时困难的企业渡过难关。催收电话、上门、发律师函密集催促。处置担保最关键的一步。通过法律途径起诉借款人和担保人查封资产最终拍卖房子、土地、设备等抵质押物来挽回损失。呆账核销如果穷尽所有手段后依然无法收回银行会用利润冲抵这笔损失但这不代表债务消灭债权会转为“账销案存”继续追索。三、贷款五级分类我国自2002年开始全面实施贷款五级分类法将贷款分为五类类别性质正常类借款人能够履行合同没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还关注类尽管借款人目前有能力偿还但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素次级类借款人的还款能力出现明显问题完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息可疑类借款人无法足额偿还贷款本息即使执行担保也肯定要造成较大损失损失类在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后本息仍然无法收回或只能收回极少部分其中次级类、可疑类、损失类合称为不良贷款。不良贷款率是衡量银行资产质量的最重要指标。四、表内信贷与表外信贷表内与表外的划分依据是是否计入银行的资产负债表。一表内信贷核心含义银行用吸收的存款、自有资本等资金直接向客户放款。这笔贷款会记在银行的资产负债表上形成一项资产如“客户贷款及垫款”同时会占用银行的风险资本直接影响核心监管指标。常见产品清单这些就是我们最熟悉的传统贷款。流动资金贷款企业日常周转用的钱银行借出现金。固定资产/项目贷款企业建房、买设备的钱银行分批或一次性借出现金。个人住房/消费/经营贷款个人买房、买车、装修或做生意用的钱银行直接放款。票据贴现银行从企业手里“买断”未到期的商业汇票把现金付给企业。这个操作会让票据资产进入银行的资产负债表。贸易融资部分出口押汇/打包贷款银行在收到国外货款前直接给出口商垫付现金。进口押汇银行替进口商对外支付货款形成对进口商的垫款。福费廷银行无追索权地买断出口商的远期票据支付现金。关键特征银行发生了实际的资金划转形成了银行的账面资产并需要为此计提风险准备金和资本。二表内信贷为什么是银行的资产这要从会计的基本逻辑说起。资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会带来经济利益的资源。一笔表内贷款完美符合这个定义过去的交易银行已经和客户签了合同放出了贷款。拥有或控制这笔贷款的债权归银行所有银行有权要求借款人按期还本付息。预期带来经济利益银行未来能收回本金并赚取利息。所以当银行发放一笔贷款时会计分录是借客户贷款资产增加贷客户存款负债增加钱从银行划给了客户在银行的账本上就形成了一项对客户的“债权”也就是资产。同时它也关联着负债。“资产”和“负债”是一枚硬币的两面。银行不是拿自己的钱放贷而是拿储户的存款去放贷。资产端增加了1000万的“客户贷款”。负债端增加了1000万的“客户存款”。所以表内信贷本质上是银行把“对储户的负债”转化为了“对借款人的资产”。贷款本身是银行资产而支撑这笔贷款的存款是银行的负债。三表外信贷核心含义银行不动用自己的资金而是凭借其卓越高信誉向第三方通常是交易对手作出信用承诺或提供信用支持。在承诺被触发或到期前这只是一笔“或有负债”不计入资产负债表不直接占用资金所以叫“表外”。但它依然有信用风险一旦客户违约银行仍需承担付款责任表外业务就会瞬间“入表”变为真实的垫款。常见产品清单银行承兑汇票含义企业想付钱给供应商但对方不信任企业的信用。企业就向银行申请由银行在汇票上盖章承诺“到期我付”。供应商拿着这张有银行背书的汇票就放心了。为何是表外到期日企业需把足额票款交给银行银行再付给持票人。全程银行并未出钱只出具了信用担保。但如果企业到期没钱银行也必须无条件付款这笔垫款就立刻变成表内不良贷款。信用证含义主要用于国际贸易。银行应买方申请向卖方开出信用证承诺只要卖方提交的单据符合规定银行就保证付款。为何是表外同样是信用保证。银行承担第一性付款责任但付款资金来源应是买方。若买方无力支付银行垫款后便转为表内资产。保函含义银行出具的书面担保。常见类型有投标保函保证投标人中标后不会撤标。履约保函保证工程承包商或供货商会按合同履约。融资性保函担保借款人会按期还款比如帮境内企业在境外发债提供担保。为何是表外银行承担担保责任。只有当被担保人违约银行才需代为赔付形成表内垫款。未使用的贷款承诺含义银行与客户签了协议承诺在未来一定期限内只要客户满足条件就可以随时从银行提取一笔贷款。客户可以随时提取、循环使用的信用额度就属于此类。为何是表外对银行而言已承诺但客户“未提取”的部分就是表外业务。它构成银行的潜在放款义务需要预留流动性但资金还未贷出。委托贷款银行角色部分含义委托人如企业A提供资金委托银行按其要求把这笔钱贷给指定对象B。银行只负责发放、监督和协助收回不承担贷款风险。为何是表外资金完全来自委托人银行不垫付一分钱本质是中间人服务完全不计入银行的资产负债表。关键特征银行提供的是信用担保或中介服务不动用自身资金记在资产负债表外。它的核心风险是客户一旦违约或有负债就转化为表内的真实负债。四表外信贷为什么是或有负债表外信贷的核心是承诺而不是资金出借。它不满足资产的确认条件因为它没有形成现实的资金交割。但它形成了银行的“责任”这种不确定的责任在会计上被称为或有负债。或有负债是指由过去的交易形成的潜在义务其存在与否只能通过未来不确定事项的发生或不发生来证实。来看三个典型产品你就明白了银行承兑汇票现在银行只是签了个字承诺6个月后付款。银行没出钱也没收到钱。所以资产负债表上没有任何变化。这是银行的“或有负债”如果6个月后企业自己付了钱银行的这个责任就自然解除了。但如果企业没钱银行就必须垫款这个“或有负债”就会在瞬间转化为银行对企业的不良债权资产同时银行动用了自己的资金负债端对应减少超额准备金。信用证现在出口商还没发货交单银行只是提供了信用担保。这是银行的“或有负债”未来只要出口商交来合格单据银行就承担第一性付款责任。付款资金的来源本应是进口商若进口商无力支付就变成银行的垫款再次转化为表内资产。履约保函现在银行担保工程承包商会按合同施工。这是银行的“或有负债”如果承包商违约银行就得代他赔偿给业主。这笔赔款就变成了银行对承包商的不良债权资产。记账方式表外业务采用收付记账法在表外科目核算不入资产负债表。收或有负债银行承兑汇票/信用证/保函这表示银行承担了一笔潜在的付款义务。它不计入资产方也不计入负债方仅在表外记录。四小结类型在银行财务报表上的定性为什么表内信贷资产银行已出借资金形成了对客户的现实债权预期能带来利息收入。表外信贷或有负债银行未动用资金仅出具了信用担保形成了对受益人的潜在付款义务。表外信贷已垫款转为表内资产担保承诺被触发银行被迫垫款形成了对违约客户的现实追偿债权。所以从资产负债表视角看贷款就是银行的资产表外担保则是银行潜在的、等待触发的负债风险。五、银行的资产与负债要理解银行的资产与负债我们可以用一个最生活化的类比把银行想象成一个做“钱生意”的特殊企业。它从储户和市场借钱进来这就是它的负债然后它再把这些钱借出去或投资出去这就是它的资产。从会计学的精确定义看资产银行拥有或控制的预期能带来经济利益的资源是资金的运用。负债银行承担的需要用资产或劳务来偿还的现时义务是资金的来源。一银行的主要资产钱去哪了银行的资产就是它把筹措来的钱用到了什么地方以什么形式存在。核心可以分为生息资产和非生息资产。1. 客户贷款及垫款最核心、占比最大的资产即信贷业务。银行将钱借给企业或个人形成对客户的债权。这是银行最主要的收入来源也是最主要的风险来源。包括公司贷款、个人住房贷款、信用卡垫款、票据贴现等。2. 金融投资资产银行用资金在市场上购买的各类证券是银行的第二大资产用于兼顾收益、流动性和风险管理。交易性金融资产为了短期买卖赚差价而持有的债券、股票、基金等。债权投资以收取合同现金流为目的而持有的债券如国债、政策性银行债、高等级公司债等。这是投资里的重头戏风险低流动性好。3. 现金及存放中央银行款项这是银行流动性最强的资产用于满足客户提现和日常支付结算。库存现金金库里的纸币和硬币。存放中央银行款项包括法定存款准备金央行强制锁定的和超额存款准备金银行自愿多存的用于日常清算。4. 存放同业及拆出资金银行与银行之间互相存的钱或短期拆借出去的资金。这是银行进行流动性管理、调节短期资金余缺的常用工具。5. 固定资产与其他资产银行的物理存在和杂项资产。固定资产网点办公楼、金库、点钞机、IT系统等。其他资产应收利息、衍生金融资产、贵金属、抵债资产等。二银行的主要负债钱从哪来银行的负债就是它的资金来源决定了它的经营成本和稳定性。1. 客户存款最核心、占比最大的负债这是银行的立行之本也是最稳定、成本最低的资金来源。活期存款企业或个人随时可以支取的钱对银行来说成本极低但稳定性差。定期存款约定好期限和利率的存款成本比活期高但在约定时间内很稳定。通知存款、大额可转让存单等2. 向中央银行借款当银行资金周转不开时可以向央行“求助”这是银行的最后贷款人。再贷款央行给银行的信用贷款。再贴现银行把自己手中未到期的票据转卖给央行提前换取资金。逆回购、MLF中期借贷便利等各种创新型货币政策工具央行通过它们向银行体系注入流动性。3. 同业及其他金融机构存放款项别的银行或金融机构存放在本行的资金。对本行来说是负债对存入行来说是资产。这也是金融机构间资金互济的体现。4. 拆入资金与卖出回购金融资产拆入资金从其他银行短期借入的钱。卖出回购金融资产银行把自持的债券先卖出换回资金并约定未来某天再买回本质上是一种以债券为质押的短期融资行为。5. 应付债券银行主动发行的、在市场上公开交易的债券期限较长成本也较高但能提供很稳定的长期资金。三资产负债表资产与负债的平衡银行的资产负债表遵循永恒的会计等式资产 负债 所有者权益“所有者权益”就是银行的净资产是资产减去负债后的剩余部分代表了股东真正拥有的财富包括股本、资本公积、留存收益等。它是银行抵御风险的最后一道防线。总结一下银行的资产主要是贷款和投资代表它能赚多少钱银行的负债主要是存款和同业资金代表它要付多少成本。理解这一点就能看懂银行是如何通过经营“风险”和“期限错配”来赚取利差的了。六、补充1. 逾期最直观的信号指借款人未按合同约定期限还款。它就是贷款生病的“发烧”症状是后面一系列动作的起点。2. 展期症状初起时的缓释手段。指银行判断企业只是暂时困难同意推迟还款期限。贷款本身还被视为“正常”本质是用时间换空间核心前提是企业经营基本盘没坏。3. 减值准备为未来可能收不回的坏账提前攒的“安全垫”俗称拨备。这是会计准则如IFRS 9的要求。一旦贷款逾期或展期哪怕钱还没真损失只要风险显著上升银行就必须提前从利润里扣一笔钱备着。4. 核销最终的处理动作。指银行穷尽所有追讨手段后认定这笔钱收不回来了正式从账面上抹掉。但“账销案存”银行对借款人的追索权依然保留一旦对方有钱了还得还。
